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Zibo Water Treatment Technology Co., Ltd.
山东奥福环保科技股份有限公司关于2022年年度报告的信息公开披露监管问询函的回复公告
1.公司于2020年10月25日召开第二届董事会第十八次会议、第二届监事会第十四次会议,审议通过了《关于延长部分募投项目实施期限的议案》,赞同公司将首次公开发行股票募集资金投资项目“山东生产基地汽车蜂窝陶瓷载体生产线自动化技改项目”实施期限延期至2021年11月30日。具体详见公司《关于延长部分募投项目实施期限的公告》(公告编号2020-023)。由于国六产品工艺技术要求更加严苛,对于设备选型、调试及改进要求等存在诸多不确定性。根据该项目真实的情况,最大限度地考虑最新的自动化设备,和产品在制作的完整过程中的持续改造升级需求,公司多次修改设备方案,经过综合评估分析,基于谨慎性原则,公司于2021年10月28日召开第三届董事会第五次会议,第三届监事会第四次会议,再次审议《关于延长部分募集资金投资项目建设期的议案》,同意将募投项目“山东生产基地蜂窝陶瓷载体生产线自动化技改项目”建设期延长至2023年12月。具体详见公司《关于延长部分募集资金投资项目建设期的公告》(公告编号2021-041)。
2.公司于2021年8月29日召开第三届董事会第四次会议及第三届监事会第三次会议,审议通过了《关于增加部分募投项目实施主体、实施地点及延长建设期的议案》,同意增加安徽奥福精细陶瓷有限公司作为募投项目“研发技术中心建设项目”的实施主体,对应新增的实施地点为安徽省蚌埠市经济开发区临港产业园,并将募投项目“研发技术中心建设项目”的建设期延长至2023年12月。具体详见公司《关于增加部分募投项目实施主体、实施地点及延长建设期的公告》(公告编号2021-034)。公司“研发技术中心建设项目”的实施是为了建立更高端的实验室及中试线,购置先进的研发设备、检测设备,加强研发技术团队建设,引进相关专业领域高端人才,完善企业技术研发体系,提高公司研发能力,提升公司核心竞争力。由于人才引进,设备选型等众多因素,且新增安徽奥福作为实施主体需要完成场地建设等事项。为保证募投项目质量,维护公司及全体股东的利益,经审慎考量,公司将该项目建设期从2021年11月延长至2023年12月。
上述延期事项均经过了独立董事和保荐机构同意,程序合规。目前上述两个募投项目均按照延期后的计划执行。
公司严格按照募集资金使用计划以及募集资金使用制度的相关要求推进募投项目的建设,公司使用募集资金置换预先投入的自筹资金以及调整募集资金内部投资结构等募集资金使用事项均履行了相应的审议程序并进行了信息披露。公司的募集资金存放和使用符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》等法规和规范性文件的规定。
综上,公司募集资金投入符合募集资金使用制度的相关规定,不存在变相改变募集资金用途的情形。
(2)结合项目目前最新情况,说明募投项目是否存在延期风险,若存在,请披露并提示相关风险。
截至目前,山东生产基地汽车蜂窝陶瓷载体生产线自动化技改项目和技术研发中心建设项目投入符合预期,预计不会出现延期风险。公司将密切关注募投项目的后续进展,如有变化公司将按照有关规定进行信息披露。
(3)如出现市场环境发生重大变化或者搁置超过一年的情形,请重新对该募投项目的可行性、预计收益等进行论证,是否预计存在产能过剩或者收益不及预期的风险,如有,请作针对性的风险提示。
公司山东生产基地汽车蜂窝陶瓷载体生产线自动化技改项目和技术研发中心建设项目尚未出现市场环境发生重大变化或者搁置超过一年的情形。
1、查阅公司募投项目投资用途、支付对象及形成的在建工程、固定资产情况;了解资金投入及项目进展情况;
3、访谈公司董事会秘书,了解募投项目是否存在市场环境发生重大变化或者搁置超过一年的情形;是否预计存在产能过剩或者收益不及预期的风险。
1、公司募集资金投入符合募集资金使用制度的相关规定,不存在变相改变募集资金用途的情形;
2、公司募投项目已按经审议延期后的计划执行,与新计划对比暂不存在延期风险;
3、公司募投项目不存在市场环境发生重大变化或者搁置超过一年的情形;不存在预计产能过剩或者收益不及预期的风险;
1、访谈公司管理层,了解募投项目实施的最新情况,是否符合可研计划,是否存在延期风险。了解若市场环境发生重大变化,相关募投项目的可行性和项目收益是否能够达到预期;
2、获取公司募集资金台账和募集资金监管银行账户流水,检查募集资金的使用情况,是否符合募集资金使用制度的相关规定;
3、获取公司关于募投项目的可研报告,结合募投项目的实施情况确定是否达到了计划进度。
1、公司山东生产基地汽车蜂窝陶瓷载体生产线自动化技改项目、技术研发中心建设项目在资金投入、项目进展方面符合募集资金使用计划,符合募集资金使用制度的相关规定;
3、公司面临的市场环境未发生重大变化,该募投项目不存在搁置超过一年的情形;2023年一季度市场回暖,该募投项目不存在产能过剩或收益不及预期的风险。
报告期内,公司移动源尾气净化颗粒捕集器项目的在建工程科目余额由期初的1,465.55万元增加到期末的8,948.14万元,其中本期该项目在建工程转入11,663.41万元,转出到固定资产科目4,180.82万元。请公司:(1)补充披露该项目的具体投资构成及明细,资金投入计划和投入进度安排,对照投资计划和时间表,说明项目开展是否符合预期;(2)补充披露本项目建设用地选址的主要考虑、用地批复情况,是否存在取得用地批复不及预期的风险,如有,请作针对性的风险提示;(3)结合行业趋势、行业供需格局变化,分析该项目预计投产后是否存在产能消化的风险,如有,请作针对性的风险提示。
(1)移动源尾气净化颗粒捕集器项目具体投资构成明细,资金投入计划和投入进度安排。
移动源尾气净化颗粒捕集器项目计划总投资49,000.00万元,主要投资内容包括建设投资、建设期贷款利息和铺底流动资金,具体明细如下:
本项目计划分三期建设,每期分别建设年产400万升蜂窝陶瓷载体生产线及相关配套设施,总建设工期24个月。第一期拟投资22,000万元人民币,包括土地购置、厂区建设、厂房建设、设备采购安装、人员招聘及培训、试生产等过程。第二期和第三期拟分别投资13,500万元人民币用于后续产能建设、相应设备采购安装、人员招聘及培训、试生产等过程。公司分别于2021年9月和2022年3月取得了不动产权证书。该项目实际投资进度和计划投资进度对比如下:
截至2022年12月,移动源尾气净化颗粒捕集器项目累计投入20,353.96万元,项目所需厂区和厂房已建设完毕。第一期生产所需设备已完成采购,处于陆续安装调试状态。项目二期、三期虽然受取证时间以及2022年行业及市场影响建设进度有所放缓,但项目总体进度已接近50%,进展基本符合预期。
(2)补充披露本项目建设用地选址的主要考虑、用地批复情况,是否存在取得用地批复不及预期的风险,如有,请作针对性的风险提示。
公司的蜂窝陶瓷载体产品主要直接客户是催化剂厂商,最终应用于柴油车整车厂商或主机厂商等终端用户。在国六标准下,公司大部分直接客户都聚集在长三角地区,因此公司本项目选址在同处于长三角地区的安徽蚌埠。未来该生产基地会让公司在生产经营配套、行业信息收集、新产品研发、市场开拓、满足客户需求及时性等方面具有良好的区域便捷优势。本项目计划用地140亩,公司已取得不动产权证书,不存在取得用地批复不及预期的风险,具体明细如下:
(3)结合行业趋势、行业供需格局变化,分析该项目预计投产后是否存在产能消化的风险,如有,请作针对性的风险提示。
公司投资建设本项目是为了满足国六全面实施带来的日益增长的市场需求,进一步扩大生产规模,发挥规模优势,巩固行业地位,经过充分考虑和研究决定的。公司作为国内大载体领先企业,基于前期的不断积累,公司产品持续获得客户和市场的认可,公司目前取得的和正在开发的国六项目已经远多于国五时期,公司的市场占有率、客户占有率持续提升。此外,近年来公司积极拓展海外客户,海外销售额逐年上升,公司现有产能无法满足新增客户的潜在需求,因此本项目在正常的行业发展和市场需求情况下,不存在产能消化的风险。与此同时,新增产能的释放消化同样受到未来宏观经济形势、行业发展政策、下游市场需求等诸多因素影响。如未来下游市场需求增长不及预期,则可能对公司的产能消化造成一定的影响,存在产能过剩的风险。
1、查阅移动源尾气净化颗粒捕集器项目具体投资构成明细,资金投入计划和投入进度安排;
2、访谈公司董事会秘书,了解移动源尾气净化颗粒捕集器项目建设用地选址的主要考虑、用地批复情况,了解是否存在取得用地批复不及预期的风险;
3、访谈公司董事会秘书,了解行业趋势、行业供需格局变化,了解该项目预计投产后是否存在产能消化的风险。
1、公司已补充披露项目的具体投资构成及明细,资金投入计划和投入进度安排,项目开展是否符合预期的具体情况;
2、公司已补充披露本项目建设用地选址的主要考虑、用地批复情况,不存在取得用地批复不及预期的风险;
3、公司移动源尾气净化颗粒捕集器项目全部投产后在市场正常需求状况下不会存在产能消化风险;
1、访谈公司管理层,了解移动源尾气净化颗粒捕集器项目实施的最新情况,项目开展是否符合预期;了解在目前市场情况下,该项目投产后是否依然能够将新增产能消化;
2、获取移动源尾气净化颗粒捕集器项目投入台账,结合项目明细检查主要采购合同、付款情况以及项目进度;
4、检查移动源尾气净化颗粒捕集器项目所在地块的土地出让协议、土地招拍挂手续、土地出让金缴款单以及土地使用证。
移动源尾气净化颗粒捕集器项目资金投入计划和投入进度安排符合预期;该项目建设用地选址合理,所需用地均已批复,不存在用地批复不及预期的风险;伴随商用车重卡市场需求的逐步恢复,该项目产能消化风险较低。
据披露,公司采取“以销定产”加合理库存的生产模式。公司蜂窝陶瓷载体和节能蓄热体产品主要为备货式生产和订单式生产相结合。2020年-2022年公司期末存货余额分别为17,998.11万元、22,854.83万元、30,363.57万元,持续增加。公司本 期计提存货跌价准备3,114.07万元,公司称主要系2022年公司开工率较低无法形成规模化效应,加之产品一般按年适度降价影响,导致部分利润偏低的产品出现生产成本高于预期销售单价的情况,同时公司部分模具因排放法规升级以及客户标准变更(如孔密度、重量分区变化等),造成早期的模具无法满足客户要求。请公司:(1)分产品说明近三年存货的库龄结构,是否存在长库龄、滞销等情形,并结合存货跌价准备计提政策、存货减值测试的方法,说明存货跌价准备计提是否充分;(2)结合行业趋势、同行业可比公司情况,补充披露是否存在本期集中大额计提存货跌价准备的情形;(3)结合在手订单情况、公司生产模式,说明公司存货与订单是否匹配,与上期是否存在重大变化。
(1)分产品说明近三年存货的库龄结构,是否存在长库龄、滞销等情形,并结合存货跌价准备计提政策、存货减值测试的方法,说明存货跌价准备计提是否充分;
注①:2022年库存商品主要以国六产品为主,国六商品期末净值为12,390.24万元,占全部库存商品净值比例为76.14%。
2020年至2022年公司存货库龄主要集中在1年以内,各年占比分别为81.75%、81.50%和86.03%。3年以上较长库龄存货占比均在5%以下;2022年末2-3年库龄存货占比2.23%主要为库存商品;1-2年库龄存货占比6.77%。结合不同类别存货来看,具体如下:
2022年末,公司原材料库龄在3年以上的占存货余额比例为3.83%,其中包含公司子公司德州奥深根据业务需求而储备的窑炉及废气处理设备生产部件及钢材约908.18万元,主要是风机、吸附转轮、燃烧器及不锈钢板等。这部分材料性能稳定,通用性强,使用率较高。剔除这部分影响,库龄3年以上原材料占存货余额比例为1.16%。另外包含公司因排放标准切换生产蜂窝陶瓷载体材料约200万元,此部分存货因预期销售备货与实际订单存在差异造成。截至2023年5月31日,公司3年以上库龄原材料已消化57.40万元;2-3年库龄原材料已消化34.57万元,所以其存在长库龄,对于因排放标准切换生产蜂窝陶瓷载体的材料在逐步的消化,以后年度将逐步消耗完毕。
2022年末,公司库存商品库龄3年以上存货为322.38万元,其占比仅为0.95%,其中包含节能蓄热体297万元。蓄热体产品为公司早期在节能领域产品,其没有保质期要求,不影响销售,出于谨慎性考虑已全额计提存货跌价准备,但是后续还能够销售。截至2023年5月31日,公司2年以上库龄库存商品主要是国六产品,目前正处于国六排放标准实施阶段,公司储备的国六产品随着市场逐渐回暖能够持续销售,所以此类存货不存在滞销。
2022年末,公司发出商品库龄在3年以上的存货金额为63.86万元,占比仅为0.19%,金额较低。形成长库龄主要是因为公司产品结算一般是上线结算,此部分产品根据客户需求发货后,由于部分产品型号少量超出客户使用量,暂时未予验收,故造成长库龄,公司已计提存货跌价准备。
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
公司定期编制库龄分析表并定期对存货进行盘点,结合各类型存货的结存情况、历史及预计销售情况,由各部门综合评估,并对存货进行减值测算,各类别存货跌价计提的考虑如下:
①库存商品等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;对于无订单匹配的库存商品,以最近期间销售价格为计量基础。
②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。
2022年度公司存货计提跌价准备3,114.07万元,期末存货跌价准备余额3,708.99万元,较2021年末增长311.92%增加额2,808.56万元,主要增加项目系自制半成品和库存商品跌价准备较期初增加2,598.78万元,2022年度自制半成品和库存商品的大幅度增长主要是受以下因素的影响:①因法规和技术要求升级,造成部分库存商品销售呆滞,视同售价为0元,增加跌价准备985.30万元。②技术因素的影响,造成部分产品转售非预期市场,价格较低增加跌价准备1,085.79万元。③成本增长因素的影响,由于材料以及燃气涨价,造成产品生产成本上升增加跌价准备527.69万元。
综上,公司存货跌价准备的计提保持了一贯性原则,存货跌价准备的计提是充分的、合理的,符合《企业会计准则》的规定。
(2)结合行业趋势、同行业可比公司情况,补充披露是否存在本期集中大额计提存货跌价准备的情形。
2022年因商用车重卡市场受市场需求的过度透支带来需求放缓,叠加公共卫生形势影响生产生活受限,油价处于高位等因素影响,整体市场处于低位运行状态。公司经营业绩和商用车重卡市场景气度关联性较强,2022年市场需求下降导致报告期内公司销售收入减少,开工率降低致使产品成本高于销售价格以及客户对国六产品标准变更等因素致使公司部分存货出现减值迹象,公司于2022年计提3,114.07万元存货跌价准备。
从上表来看,2021年公司计提存货跌价准备变动趋势与同行业可比公司基本一致,公司2022年计提存货跌价准备趋势除中自科技外与其他同行可比公司存在不一致的情形,主要原因是:上述同行业可比公司虽同属于商用车产业链上下游,但具体产品存在较大差异。公司生产的蜂窝陶瓷载体,属于最上游产品。公司2022年生产销售较上年同期大幅下滑,所以出现了部分存货出现减值迹象的情形。
(3)结合在手订单情况、公司生产模式,说明公司存货与订单是否匹配,与上期是否存在重大变化。
公司蜂窝陶瓷载体采用订单式销售,2022年度蜂窝陶瓷载体订单金额(不含税)为19,447.35万元,实现销售收入为17,782.68万元,截至2022年12月公司蜂窝陶瓷载体存货余额为15,813.10万元。2023年第一季度,公司蜂窝陶瓷载体订单金额(不含税)约为11,564.44万元,实现销售收入为9,264.74万元,蜂窝陶瓷载体存货余额为13,903.60万元,已消化蜂窝陶瓷载体库存商品1,909.50万元。公司的库存商品主要为蜂窝陶瓷载体产品,该产品下游客户对供货时效性要求较高,严格要求建立安全库存。供货及时性为载体公司被开发成为合格供应商的主要指标之一,公司为保证及时供货,防止断货、缺货等现象发生,公司主要采用“以销定产”的模式,并根据各个主要下游客户的前瞻性需求预测和市场情况建立必要的安全库存。2022年是公司正式转为以国六产品生产销售为主的第一个完整年度,公司的库存商品账面金额较前期出现了大幅增加,主要原因是:
①随着国六标准全面实行,柴油车排放后处理系统使用3块直通式载体(DOC、SCR、ASC)和1块壁流式载体(DPF)。公司目前生产销售国六全系列多规格蜂窝陶瓷载体,因国六后处理系统使用的载体产品类型、产品规格增多,为了保证供货的及时性,公司根据客户需求针对各类型各规格产品进行安全库存备货且有最小生产批次要求,导致库存商品增加。
②在柴油车排放后处理系统中,壁流式载体(DPF)是在国六标准要求下较国五标准新增产品,其生产工序较直通式载体更多,烧成时间更长,且因其物理结构和技术性能要求不同导致该产品的单位成本更高,造成相对应的库存商品金额大幅增加,在一定程度上拉高了库存商品账面价值。
③2022年初行业内对重卡市场回暖走势的乐观预判,叠加后续国内经济下行压力,重卡终端需求加速萎缩,导致公司有部分库存商品存在积压的情形。
随着后续市场终端需求逐步恢复至正常水平,公司蜂窝陶瓷载体存货会适当降低,存货与订单匹配度将趋于正常。
1、查阅公司近三年存货分产品的库龄结构,访谈公司财务总监,了解公司存货是否存在长库龄、滞销等情形;访谈年审会计师,了解存货跌价准备计提政策、存货减值测试的方法;了解存货跌价准备计提是否充分;
2、访谈公司董事会秘书、年审会计师,结合行业趋势、同行业可比公司情况,了解是否存在本期集中大额计提存货跌价准备的情形;
3、访谈公司董事会秘书,取得在手订单明细,结合公司生产模式,了解公司存货与订单是否匹配,与上期是否存在重大变化。
2、公司2022年计提存货跌价备是受行业影响,未脱离行业趋势,不存在集中大额计提存货跌价准备的情形;
1、了解及评价与生产与仓储循环等相关的内部控制的设计,并测试关键控制执行的有效性;
2、访谈公司管理层,了解公司备货模式在报告期是否发生了变化,了解在手订单情况,了解2022年度业绩下滑的情况下存货余额持续增加的主要原因;
4、获取存货库龄明细表并复核存货库龄划分的准确性,关注长库龄存货形成的原因;
5、复核公司存货跌价准备计提政策是否合理,并获取存货跌价测算表执行重新计算程序,确定存货跌价准备计提完整准确;
6、获取同行业上市公司存货跌价计提比例,对比公司计提比例,核实是否存在较大差异。
公司存货跌价准备的计提充分且具有合理性,公司存货跌价准备的转回或转销具有合理性,公司不存在本期集中大额计提存货跌价准备的情形,公司存货与在手订单情况的披露符合公司实际情况。
2020年-2022年,应收账款余额分别为11,578.43万元、17,870.99万元和8,450.53万元,2023年一季度应收账款余额为12,330.88万元。2022年公司前五大应收账款客户合计5,730.62万元,合计占比60.42%。期末坏账准备余额较上期末下降903.95万元,报告披露主要系本期冲回坏账减值损失所致。公司未披露应收账款组合中各账龄的坏账计提比例。请公司:(1)补充披露前五大应收账款欠款方对应的销售情况,包括客户名称、产品或服务内容、销售收入金额及确认时间、相关应收账款帐期及信用政策、计提的坏账准备;(2)补充说明公司应收账款各账龄的坏账计提比例,与以前年度、同行业可比公司是否存在明显差异。
(1)补充披露前五大应收账款欠款方对应的销售情况,包括客户名称、产品或服务内容、销售收入金额及确认时间、相关应收账款帐期及信用政策、计提的坏账准备。
1.截至2022年12月31日,公司前五大应收账款欠款方的具体情况如下:
2.截至2021年12月31日,公司前五大应收账款欠款方的具体情况如下:
3.截至2020年12月31日,公司前五大应收账款欠款方的具体情况如下:
公司2022年期末应收账款坏账准备较上年同期有所下降,主要原因是:①2022年受商用车重卡行业景气度下行影响导致公司销售收入大幅减少,同时前期销售形成的应收账款在2022年逐步到信用期,客户按照约定在信用期内付款,导致公司2022年销售收款金额大于当期销售金额。②公司主要大客户信用度较好,基本都能够在约定的信用期内支付货款,所以公司主要客户应收账款账龄基本都在1年以内。随着2022年度应收账款余额的降低,公司期末应收账款坏账准备也相应减少。
(2)补充说明公司应收账款各账龄的坏账计提比例,与以前年度、同行业可比公司是否存在明显差异。
综上,公司2022年应收账款坏账计提政策与往年保持一致。通过与同行业对比分析,公司应收账款计提比例较同行业可比公司无重大差异。
1、查阅前五大应收账款欠款方对应的销售情况,包括客户名称、产品或服务内容、销售收入金额及确认时间、相关应收账款帐期及信用政策、计提的坏账准备;
2、查阅公司应收账款各账龄的坏账计提比例,了解与以前年度、同行业可比公司是否存在明显差异。
1、公司已补充披露前五大应收账款欠款方对应的销售情况,包括客户名称、产品或服务内容、销售收入金额及确认时间、相关应收账款帐期及信用政策、计提的坏账准备;
2、公司2022年应收账款坏账计提政策与往年保持一致。通过与同行业对比分析,公司应收账款计提比例较同行业上市公司无重大差异,符合行业的特点。
1、了解及评价了与销售与收款循环等相关的内部控制的设计,并测试关键控制执行的有效性;
2、访谈公司管理层,了解2022年应收账款年末余额及应收账款坏账准备大幅度降低的原因,结合企业销售与收款情况判断是否合理;
3、复核公司应收账款坏账准备会计政策是否合理,并获取公司坏账准备测算表执行重新计算程序;
4、获取主要客户销售合同,检查信用政策、销售产品、销售单价等条款是否发生了变化;
5、对主要客户期末应收账款余额及当期销售额执行函证程序,将函证回函金额与账面金额进行核对,并通过检查客户回函地址及发函地址等核实函证的可靠性;
6、获取同行业可比公司应收账款坏账准备会计政策进行对比,分析是否存在明显差异;
7、根据不同收入确认政策检查公司应收账款确认依据,即发货单、签收单、验收单、报关单、提货单等,核查公司应收账款确认是否正确、完整;
8、通过企查查等公开渠道查询主要应收款项单位工商信息,了解与公司的业务相关性及经营情况,以判断其与公司及公司董监高、持股5%以上股东是否存在关联关系,是否存在经营不善导致应收款无法收回的情况。
1、公司2022年末坏账准备余额较上期末下降主要系销售收入大幅减少及前期销售形成的应收账款收回所致,坏账准备变动具有合理性;
2、公司应收账款坏账准备计提比例与以往年度保持一贯性、与同行业上市公司不存在明显差异,公司应收账款坏账准备金额计提充分。
报告期末,货币资金22.061.42万元。短期借款余额20.901.04万元,同比增加11.04%。长期借款余额11.760.22万元,同比增加1080.76%,公司称主要是本期为满足项目建设需求增加银行长期融资所致。公司一年内到期的非流动负债1.918.65万元,同比增加627.67%。请公司说明在货币资金相对充裕的情况下长短期借款较高的原因及合理性,并结合相关借款用途、银行授信情况、现金流状况、日常经营周转资金需求、还款安排等分析公司是否存在短期偿债风险及拟采取的解决措施。
①截至2022年末公司货币资金余额为22,061.42万元,其中募集资金专户余额为5,671.53万元,使用闲置募集资金暂时补充流动资金3,000万元,承兑汇票保证金4,102.90万元,自有不受限(不含募集资金)的结余货币资金为9,286.99万元。公司的短期借款主要用于:1)支付材料款、劳务费、电费、燃气费、运费等生产经营周转资金需求;2)公司的主营业务资金需求量较大,在考虑到生产周期、应收账款周转期、应付账款周转期、临时备料及紧急采购等因素的基础上,增加一定比例的安全边际,以便随时周转使用;3)偿还即将到期的短期债务。公司2023年第一季度需要偿还短期借款6,024.66万元。因此,公司提前筹备资金并保持一定额度的短期借款具有合理性。
②公司长期借款主要用于安徽奥福移动源尾气净化蜂窝陶瓷载体项目建设,该项目预计投资总额49,000万元,资金来源为自有资金(计划70%银行贷款和30%自有资金)。公司根据项目建设需求于报告期内借入分期还本付息长期借款,具有一定的合理性。
公司对营运资金、建设资金及研发资金需求均呈上升趋势,银行借款是公司重要的融资方式。截至2022年12月31日,公司已获得银行授信额度65,929.22万元,已使用额度34,315.87万元,仍保留31,613.36万元额度未使用,其中一年以内的银行授信额度为23,413.82万元,已经覆盖一年以内的还款计划。此外,公司客户信用度较高,随着2023年公司业绩回暖,销售收入较上年同期有所增长,未来销售回款能够满足公司偿债要求,短期内不会存在偿债风险。但如果未来下业受宏观经济周期波动或相关产业政策调整影响导致行业景气度下降,则会对公司的经营业绩产生不利影响。若公司不能及时收回应收账款或通过其他融资渠道及时取得流动性支持,短期内将会导致公司资金紧张,存在一定偿债风险。
查阅公司2022年末货币资金、短期和长期借款、授信情况,访谈公司财务总监,了解借款用途、银行授信情况、现金流状况、日常经营周转资金需求、还款安排等,公司是否存在短期偿债风险及拟采取的解决措施。
公司客户信用度较高,如2023年业绩回暖,公司销售较去年同期有所增长,未来销售回款能够满足公司偿债要求,短期不会存在偿债风险,但是,若后续市场需求下滑,公司业绩下滑,不能及时收回应收账款或通过其他融资渠道及时取得流动性支持,短期内将会导致公司资金紧张,存在一定偿债风险。
1、了解及评价与货币资金、融资等相关的内部控制的设计,并测试关键控制执行的有效性;
2、访谈公司管理层,了解公司最新的资金需求、现金流现状、解决资金缺口的途径、银行授信及授信额度使用情况以及针对短期借款的还款计划;
3、获取公司货币资金明细表,分类汇总自有资金和募集资金结余以及资金使用受限情况;
4、对货币资金银行账户执行银行对账单核对以及银行函证程序,将函证回函金额与账面金额进行核对;
5、获取公司银行长短期借款台账、借款合同、抵押合同、授信合同、收款水单和还款水单等资料,检查相关借款信息并执行函证程序,将回函记录与账面进行核对;
7、检查公司借款合同,根据合同约定的特殊条款,判断风险敞口额度是否合理,相关的审批流程是否规范,评估相关合同是否存在信用违约风险;
8、了解奥福环保期后的经营状况及财务情况,结合银行借款期后的还款和续期情况,评价其偿债能力。
结合2022年末货币资金结构,考虑扣除募集资金及使用受限资金后的存量自有资金主要用途,基于公司目前经营状况及未来发展规划,公司货币资金水平与营运需求基本匹配,具有合理性;从公司应对短期偿债风险的措施来看,目前不存在短期偿债风险。
报告期末,公司固定资产47,320.72万元,同比增加43.79%,公司称主要系本期机器设备、车间竣工验收投入使用所致。请公司:(1)补充新增主要机器设备的账面原值、产能、折旧年限、使用寿命以及每年预计的折旧费用;(2)补充分析国五标准的机器设备是否存在明显减值迹象,报告期内减值计提是否充分,未来折旧摊销对公司净利润的影响。
(1)补充新增主要机器设备的账面原值、产能、折旧年限、使用寿命以及每年预计的折旧费用。
注:烧成工序为制约蜂窝陶瓷产品生产能力的主要工序,公司以烧成工序的设备窑炉在单位时间内的产量作为产能的统计基础。
(2)补充分析国五标准的机器设备是否存在明显减值迹象,报告期内减值计提是否充分,未来折旧摊销对公司净利润的影响。
公司的蜂窝陶瓷载体生产线为通用型生产线,可以生产各排放标准的陶瓷载体。国六标准载体和国五标准载体的区别在于,国五载体为直通式载体,国六载体既有直通式又有壁流式。国六直通式和国五直通式的区别主要是开孔率更高、壁更薄、比表面积更大;国六壁流式载体的生产过程是先将其生产为直通式载体,然后经过打堵孔工序后完成加工。公司国六载体的工序流程并没有发生变化,需要改变的是产品配方及其配套的挤出模具和工装具,以及在烧成阶段的升温曲线不同生产过程工艺参数。原国五标准所用生产线机器设备通过对部分工序(如:挤出工序仅需更换模具、烧成工序调整烧成曲线、壁流式载体增加打堵孔工序等)微调后均可通用继续使用,原有产线设备不会停用,没有闲置,所以不存在明显减值迹象。
国五设备目前已基本调整为国六产品生产线,国五设备累计折旧的计提延用公司会计政策,预计不会对未来净利润造成重大影响。
新增设备的预计年折旧金额约为1,051.50万元,折旧的增加将会带来生产成本的上升,若未来市场恢复至正常水平,公司新增设备提升产能后,单位成本增加的生产费用将不会有明显变化,不会对净利润造成重大影响。如果未来市场恢复不及预期,公司开工率低于正常水平,新增折旧将会降低公司净利润。
1、查阅新增主要机器设备的账面原值、产能、折旧年限、使用寿命以及每年预计的折旧费用情况;
2、访谈公司财务总监,了解国五标准的机器设备是否存在明显减值迹象,报告期内减值计提是否充分,未来折旧摊销对公司净利润的影响。
1、公司已补充披露新增主要机器设备的账面原值、产能、折旧年限、使用寿命以及每年预计的折旧费用情况;
2、公司已补充分析国五标准的机器设备不存在明显减值迹象,报告期内减值计提充分,未来折旧摊销预计不会对未来净利润造成重大影响。
1、了解及评价与固定资产相关的内部控制与设计,并测试相关内部控制运行有效;
2、访谈公司管理层,了解公司对新增固定资产带来的产能后续安排的考虑,了解国五标准机器设备与国六标准设备的通用情况;
3、获取固定资产卡片明细,分析预计使用年限的合理性并重新计算累计折旧,并结合设备用途分析费用科目的合理性;
4、对固定资产执行了实地监盘程序,检查其实际状态,以了解是否存在减值迹象;合理评估公司管理层对长期资产减值迹象的判断,审慎评价是否存在管理层偏好;
5、获取大额固定资产采购合同、入库单据或安装调试合格单据、审批单及房屋建筑物验收单据等,判断公司固定资产入账价值、入账时间等是否正确;
6、获取企业闲置固定资产清单、固定资产减值测试表,复核固定资产减值准备计提的合理性和完整性。
1、公司新增固定资产入账及时、记账金额正确、预计的使用寿命合理、折旧费用计算无误,新增产能符合公司发展战略的要求,固定资产增加具有合理性;
2、公司国五设备具有通用性,公司对固定资产的减值迹象判断合理,期末公司固定资产不存在减值准备计提不合规、不审慎的情形。
报告期末,公司研发人员人数为106人,同比减少了28.38%。请公司披露报告期内研发人员同比大幅减少的原因及合理性,公司研发人员认定依据是否发生重大变化。
从上表看,2022年末公司研发人员106人,较上年同期减少42人,主要为研发中试线人,虽然公司近两年研发人员数量有所减少,但研发人员数量占比相对稳定。公司研发人员数量减少的主要原因是:①2022年公司受重型商用车行业景气度下降影响,结合当期业绩表现,自2022年年中开始实施降本增效措施。公司为提高人均效能,对研发人员结构进行了优化,缩减了非核心岗位研发人员规模。②公司合并了部分研发工作岗位,通过提升研发人员专业能力和引进高端研发人员进行替代和优化团队结构等方式控制人员成本。③公司研发中试线部分设备自动化程度的提升也减少了对部分岗位的人员需求。
综上,披露报告期内的研发人员数量减少主要是非核心岗位研发人员,是公司根据市场环境和研发投入策略而做出的必要人员调整,符合公司整体经营规划。公司研发核心人员稳定,开发团队可持续推进新技术应用与创新的能力。因此,公司披露报告期内的研发人员数量虽然有所减少,但研发人员占比较稳定,且该调整有利于提高公司研发效率,不会对公司现有生产经营、研发能力、核心产品研发进度等构成重大不利影响。
公司研发人员的认定标准主要依据员工所属部门以及具体工作职责,将公司从事研发技术和相关技术创新活动,以及对前述活动进行管理或提供直接服务的人员认定为公司的研发人员。公司2022年研发人员减少是公司在研发能力和效率提高的基础上所做的调整,对于研发人员认定标准较以前年度不存在重大变化。
查阅公司研发人员花名册,访谈公司董事会秘书,了解报告期内研发人员同比大幅减少的原因及合理性,公司研发人员认定依据是否发生重大变化。
公司2022年研发人员数量减少主要为非核心岗位研发人员,是公司根据发展不同阶段需求做出的必要人员调整,符合公司的经营策略;2022年研发人员认定标准较以前年度不存在重大变化。
报告期末,租赁负债433.28万元,同比增加257.15%,公司称主要系应付租入房屋建筑物租金增加所致。请公司补充说明租赁房屋相关情况,包括但不限于租赁房屋的主要考虑和目的、租赁房屋地址、租赁房屋的面积和租赁房屋租金金额。
①2022年公司海外芝加哥仓库到期未续租,新增底特律仓库租赁,同时加拿大仓库到期继续使用展期一年,确认相应租赁负债及使用权资产,本年度增加金额为28.42万元。②公司子公司蚌埠奥美所在地中国(蚌埠)微电子科技园104#、105#的原租赁合同于2022年12月31日到期,子公司蚌埠奥美将会续租,根据实际情况将该合同展期相同合同期,续租合同期增加金额为96.94万元。③控股子公司江西奥福2022年新签定租赁合同,在往年租赁合同的基础上续租2年,续租合同造成本期末增加金额为157.04万元。
综上信息,公司租赁上述房产主要目的是用来办公、生产以及仓储。租赁负债的增长,主要系各租赁资产租赁展期所致,依据《新租赁准则》对相关租赁负债予以表内确认,租赁资产标的并没有太大的增量变化。
查阅租赁房屋相关情况,访谈公司董事会秘书、财务总监,了解包括但不限于租赁房屋的主要考虑和目的、租赁房屋地址、租赁房屋的面积和租赁房屋租金金额。
1、询问公司管理层,了解房屋建筑物租赁整体规模、主要租赁资产的目的,判断租赁资产与公司业务的相关性;
4、执行资产盘点程序,获取资产实际租赁证据,核实公司租赁资产情况是否属实,针对海外租赁,检查结算依据及租赁支付情况;
5、获取发票等结算凭据,检查租赁情况是否按照合同执行,是不是真的存在租赁变更的情形,并判断年底节点租赁资产的到期续租情况;
6、获取租赁负债及使用权资产计算数据,根据本年度实际租赁情况检查账务处理是否正确。
公司租赁资产的用途为办公、生产以及仓储,主要目的是满足公司日常生产经营及管理的需要,租赁业务的相关会计处理符合会计准则的要求。